IRPF y aportes al BPS para psicólogos independientes en Uruguay: la guía completa

Facturó $1.900 por el turno de hoy, pero eso no es lo que va a quedar en su bolsillo. Entre el BPS y el IRPF se lleva una parte, y la mayoría de los psicólogos que recién se independizan la descubre recién al primer aporte, no antes. Acá está ordenado, en un mismo lugar, lo que ya sabe con certeza sobre cómo se arma esa cuenta — sin inventarle una cifra final que solo su contador puede darle bien.

Primero, cómo se formaliza: empresa unipersonal, no monotributo

La forma habitual para ejercer la psicología en forma independiente en Uruguay es inscribirse como empresa unipersonal: una persona física que factura bajo su propio nombre, sin crear una persona jurídica aparte. El trámite se hace ante la DGI (para obtener el RUT) y ante el BPS, donde queda registrado como trabajador independiente no dependiente. El monotributo, pensado para actividades muy pequeñas y con topes de ingresos bajos, en general no aplica a un profesional universitario con consulta propia.

Los tres aportes al BPS

Como titular de la unipersonal, aporta al BPS sobre sus ingresos reales declarados (excluido el IVA) o sobre la Base Ficta de Contribución, el que resulte mayor:

Son tres conceptos separados, con tres tasas distintas, y los tres se pagan siempre — no hay un régimen "reducido" para quien recién empieza. Un contador puede ayudarle a decidir, dentro de lo que permite la normativa vigente, si conviene aportar sobre sus ingresos reales o sobre la base ficta según cómo esté arrancando su consultorio.

El IRPF: una deducción ficta del 30%

Aparte de los aportes al BPS, el IRPF se calcula sobre lo facturado (excluido IVA), pero no sobre el 100%: se le permite descontar una deducción ficta del 30%, y las tasas progresivas vigentes se aplican sobre el 70% restante. Cuanto más factura, más franjas de esa progresividad va tocando — por eso no hay una única "tasa de IRPF" que sirva de referencia para todos los psicólogos independientes por igual.

El IVA que probablemente ya está pagando

Los servicios de salud prestados por profesionales con título habilitante, incluida la psicología en su función terapéutica, tributan IVA a la tasa mínima del 10% — el llamado régimen del IVA mínimo o Literal E — en lugar de la tasa básica del 22%. Ese mismo régimen es, desde el 1° de enero de 2026, el que quedó alcanzado por la obligación de emitir Comprobante Fiscal Electrónico (CFE), con certificado digital y proveedor de facturación electrónica autorizado. Puede ver el detalle completo en la guía de facturación electrónica para psicólogos en Uruguay.

Cómo se ve esto con un ejemplo, sin fantasía

Tomando el escenario que ya desarrollamos con números reales — 20 turnos semanales a $1.900, con un 10% de faltas — la facturación bruta ronda 1,78 millones de pesos al año, antes de descontar aportes al BPS e IRPF. La proporción exacta que se va en cada concepto depende de su base de aportación y de las franjas de IRPF que le toquen ese año: es exactamente el tipo de cuenta que conviene armar con un contador antes de anunciar un ingreso "neto" a otra persona. Puede ver la simulación completa, turno por turno, en cuánto puede ganar un psicólogo con consulta propia en Uruguay.

Errores comunes al empezar

• Fijar el precio por turno sin pensar en los aportes. Un precio que parece cómodo antes de BPS e IRPF puede quedar ajustado después. Revise su precio con esa cuenta hecha, no al revés.
• Mezclar la cuenta personal con la de la actividad. Aunque sea una persona física, conviene separar los movimientos del consultorio de los gastos personales desde el primer mes, para que el contador no tenga que reconstruir todo a fin de año.
• Dejar la inscripción ante el BPS para "más adelante". Cuanto antes quede formalizado, antes empieza a generar aportes jubilatorios reales — y antes deja de operar en una zona gris frente a la DGI.
• No guardar un registro de lo facturado y lo cobrado. Sin eso, calcular cualquiera de los tres conceptos se vuelve una reconstrucción a último momento en lugar de una consulta de cinco minutos con su contador.

Ese último punto es justamente lo que un software de gestión puede resolverle: cada turno con su precio, cada recibo emitido, todo en un mismo lugar y exportable cuando su contador lo necesite.