Factura electrónica FEL para psicólogos en Guatemala: qué exige la SAT (2026)
"Atiendo pacientes desde mi propia consulta, ¿de verdad tengo que facturar por FEL?" Sí. Esta guía junta lo que pudimos verificar sobre la obligación en Guatemala en septiembre de 2026 — y, donde la norma depende de su caso concreto, se lo decimos en vez de inventar una cifra.
Esto no es asesoría fiscal. Es un resumen para orientarse. Su situación concreta — régimen, actividad exacta registrada ante la SAT, si tiene empleados — puede cambiar el detalle. Confirme siempre con su contador o directamente en el Portal SAT.
Sí, está obligado a facturar por FEL
El régimen FEL (Factura Electrónica en Línea) es el sistema de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) para emitir documentos tributarios electrónicos (DTE) firmados digitalmente y registrados al instante ante la SAT. Es obligatorio desde 2023 para todo contribuyente con NIT activo que emita documentos tributarios, sin importar el tamaño del negocio: aplica igual si está en el Régimen de Pequeño Contribuyente, en el Régimen General o si ejerce como profesional independiente desde su propia consulta.
Paso 1: inscribirse ante la SAT (RTU y NIT)
Antes de emitir cualquier documento necesita su Número de Identificación Tributaria (NIT), que se obtiene a través del Registro Tributario Unificado (RTU). El trámite:
- Es gratuito (Q0).
- Se inicia en línea en portal.sat.gob.gt, con su correo electrónico y una foto o escaneo de su DPI.
- Después de completar el formulario en línea, debe presentarse en una oficina de la SAT dentro de los 10 días hábiles siguientes para formalizar la inscripción.
- Debe registrarse dentro de los 30 días posteriores al inicio de su actividad económica, según el Código Tributario vigente.
Paso 2: elegir su régimen fiscal
Un psicólogo independiente en Guatemala tiene, en términos generales, dos caminos:
| Régimen | Cómo funciona |
|---|---|
| Pequeño Contribuyente | Tasa fija del 5% sobre ingresos brutos mensuales, sin deducir gastos ni presentar declaraciones anuales, trimestrales o mensuales de ISR (Artículo 49, Ley del IVA). Límite de ingresos: Q465,381.25 al año, vigente desde el 9 de abril de 2025 (Decreto 31-2024), equivalente a 125 salarios mínimos no agrícolas — antes el límite era Q150,000. Si supera el límite, debe pasarse al régimen general al mes calendario siguiente. |
| Régimen General — Opcional Simplificado sobre Ingresos | IVA del 12% sobre sus honorarios, más ISR del 5% sobre los primeros Q30,000 mensuales y 7% sobre el excedente, sin deducir gastos. |
| Régimen General — Sobre las Utilidades | IVA del 12%, más ISR del 25% sobre la utilidad neta (ingresos menos gastos deducibles documentados), lo que exige llevar contabilidad formal. |
Como referencia de conveniencia: con pocos gastos documentados y buen margen, el Opcional Simplificado suele salir más a cuenta; con gastos altos y contabilidad ordenada (renta de consultorio, equipo, supervisión pagada), el régimen Sobre las Utilidades puede convenir más. Esta es una decisión que debe tomar con su contador, viendo sus números reales.
¿Paga IVA sobre sus sesiones?
Este es el punto donde menos claridad pública encontramos, y preferimos decirlo así en vez de inventar una respuesta simple. El Artículo 7 del Decreto 27-92 (Ley del IVA) exime del impuesto a los servicios de salud y educación reconocidos, pero las fuentes que revisamos coinciden en que los servicios profesionales en general —consultoría, legal, contabilidad, arquitectura, ingeniería— sí pagan el 12% de IVA en Guatemala, y que las exenciones de salud parecen limitarse a instituciones de salud reconocidas, no a la consulta de un profesional independiente.
No pudimos verificar con una fuente primaria si la SAT trata la consulta psicológica prestada de forma independiente como "servicio de salud exento" o como "servicio profesional gravado". Es exactamente el tipo de definición que depende de cómo tiene registrada su actividad económica ante la SAT. Confirme este punto específico con su contador antes de asumir un tratamiento u otro — es la diferencia entre cobrar Q300 netos o Q300 más 12% de IVA.
Qué hace Nerela y qué no hace
Aquí es donde muchas promesas de software se quedan cortas, así que se lo decimos sin adornos:
- Nerela sí hace: genera un recibo profesional en PDF, con numeración correlativa automática, sus datos y los del paciente, encadenado por hash SHA-256 para que alterar uno anterior se note. Es un documento para entregar al paciente y para su propio control de ingresos — y registra si le pagaron con tarjeta, transferencia o efectivo.
- Nerela no hace: no firma ni transmite el DTE a la SAT. No es, por sí sola, el sistema de facturación electrónica certificado que exige el régimen FEL.
La combinación que funciona: use Nerela para la agenda, la ficha clínica, el recordatorio al paciente y el recibo con registro de cobro — y mantenga, aparte, un certificador de FEL autorizado para el DTE que efectivamente se transmite a la SAT. Son dos herramientas con trabajos distintos, no una que sustituye a la otra.
Organice la parte que sí puede resolver hoy
Agenda, ficha clínica, recordatorios por WhatsApp y el recibo del paciente, todo en un mismo lugar.
Checklist para no atrasarse
- Tramite su NIT en el Portal SAT (gratis) y presente su RTU en una oficina dentro de los 10 días hábiles siguientes.
- Decida con su contador entre Pequeño Contribuyente y Régimen General según sus ingresos anuales proyectados.
- Confirme con su contador el tratamiento de IVA que le corresponde a su actividad económica registrada.
- Contrate un certificador de FEL autorizado para emitir el DTE.
- Mantenga, aparte, un registro claro de cada sesión dada y cada sesión cobrada — con o sin software, es lo primero que le van a pedir si alguna vez hay una revisión.
Preguntas frecuentes
¿Un psicólogo independiente en Guatemala está obligado a facturar con FEL?+
Sí. Desde 2023, el régimen FEL (Factura Electrónica en Línea) es obligatorio para todo contribuyente con NIT activo que emita documentos tributarios, sin importar si está en el Régimen de Pequeño Contribuyente, el Régimen General o si ejerce como profesional independiente.
¿Qué régimen conviene más a un psicólogo: Pequeño Contribuyente o Régimen General?+
Depende de sus ingresos anuales. El Régimen de Pequeño Contribuyente permite facturar hasta Q465,381.25 al año (límite vigente desde abril de 2025, Decreto 31-2024) con una tasa fija del 5% sobre ingresos brutos y sin declaraciones de ISR. Por encima de ese límite, o si prefiere deducir gastos, corresponde el Régimen General, con IVA del 12% y la opción entre el Régimen Opcional Simplificado (5%-7% sobre ingresos) o el Régimen Sobre las Utilidades (25% sobre utilidad neta). Confirme con su contador cuál conviene a su caso concreto.
¿Nerela emite el DTE que exige la SAT?+
No. Nerela emite un recibo profesional en PDF, numerado correlativamente y encadenado por hash, para el paciente y para su propio control. El DTE debe firmarse y transmitirse a la SAT a través de un certificador de FEL autorizado; eso es un trámite aparte que no sustituye ni reemplaza el recibo de Nerela.
Mientras arregla la parte de la SAT, ordene el resto
Agenda, notas de sesión, recordatorios por WhatsApp y el recibo del paciente, en un solo lugar.
14 días gratis, sin tarjeta · Sin permanencia · Soporte en español
Nerela es el software de gestión hecho para psicólogos y consultorios: agenda y citas en línea, ficha del paciente, notas de sesión, recibo e informes — todo en el mismo lugar, con los datos alojados en la Unión Europea. Empieza con 14 días gratis, sin tarjeta, y habla directamente con quien construye el producto.
Empezar en Nerela — 14 días gratis →